قائمة التدفقات النقدية

قائمة التدفقات النقدية أحد أهم التقارير المالية التي تساعد في فهم وتحليل التدفقات النقدية في الشركة

تعريف قائمة التدفقات النقدية

قائمة التدفقات النقدية هي تقرير مالي يلخص كمية النقد المتدفقة داخل وخارج الشركة خلال فترة زمنية معينة. وتتميز هذه القائمة بتوضيح التغيرات في النقدية التي لا تظهر بوضوح في القوائم المالية الأخرى، مثل الميزانية العمومية وقائمة الدخل.

أهمية قائمة التدفقات النقدية

1. تحديد السيولة المالية: تساعد في تقييم قدرة الشركة على توليد النقد من أنشطتها المختلفة. 2. اتخاذ القرارات الاستثمارية*: تقدم معلومات مهمة تساعد المستثمرين في اتخاذ قراراتهم. 3. التخطيط المالي: تساعد في التخطيط المالي وإدارة السيولة النقدية. 4. الامتثال المالي: تضمن الامتثال للمتطلبات القانونية والمعايير المحاسبية الدولية.

مكونات قائمة التدفقات النقدية

تقسم قائمة التدفقات النقدية إلى ثلاثة أنشطة رئيسية: 1. التدفقات النقدية من الأنشطة التشغيلية: - الإيرادات: تشمل المبالغ النقدية المستلمة من المبيعات أو تقديم الخدمات. - المصروفات: تشمل المبالغ النقدية المدفوعة لتكاليف التشغيل مثل الرواتب، الإيجارات، والمشتريات. - تعديلات غير نقدية: مثل الاستهلاك والإطفاء والتغيرات في الأصول والالتزامات المتداولة. 2. التدفقات النقدية من الأنشطة الاستثمارية: - الاستثمارات: تشمل المبالغ النقدية المستثمرة في شراء الأصول الثابتة، مثل المعدات والمباني. - بيع الأصول: تشمل المبالغ النقدية المستلمة من بيع الأصول الثابتة أو الاستثمارات الأخرى. 3. التدفقات النقدية من الأنشطة التمويلية: - التمويل بالديون: تشمل المبالغ النقدية المستلمة من القروض أو إصدار السندات. - التوزيعات: تشمل المبالغ النقدية المدفوعة للمساهمين كأرباح. - إعادة شراء الأسهم: تشمل المبالغ النقدية المدفوعة لإعادة شراء الأسهم من السوق.

خطوات إعداد قائمة التدفقات النقدية

1. تحديد فترة التقرير: - تحديد الفترة الزمنية التي سيتم إعداد القائمة عنها (شهرية، ربع سنوية، سنوية). 2. جمع البيانات المالية: - جمع جميع البيانات المالية اللازمة من الميزانية العمومية وقائمة الدخل لفترة التقرير المحددة. 3. إعداد التدفقات النقدية من الأنشطة التشغيلية: - يمكن استخدام طريقتين لإعداد هذا القسم: - الطريقة المباشرة: تتضمن إعداد قائمة بالتدفقات النقدية التشغيلية مباشرةً من الإيرادات والمصروفات. - الطريقة غير المباشرة: تبدأ بصافي الدخل المعدل للتغيرات في الأصول والالتزامات المتداولة، بالإضافة إلى التعديلات غير النقدية مثل الاستهلاك. 4. إعداد التدفقات النقدية من الأنشطة الاستثمارية: - تسجيل جميع التدفقات النقدية الداخلة والخارجة المرتبطة بالاستثمارات في الأصول الثابتة أو بيعها. 5. إعداد التدفقات النقدية من الأنشطة التمويلية: - تسجيل جميع التدفقات النقدية المتعلقة بالتمويل بالديون وتوزيعات الأرباح وإعادة شراء الأسهم. 6. إعداد القائمة النهائية: - تجميع التدفقات النقدية من الأنشطة التشغيلية والاستثمارية والتمويلية للحصول على صافي التغير في النقدية. - إضافة صافي التغير في النقدية إلى النقدية في بداية الفترة للحصول على النقدية في نهاية الفترة.

نموذج مبسط لقائمة التدفقات النقدية

plaintext شركة XYZ قائمة التدفقات النقدية للسنة المنتهية في 31 ديسمبر 2023 التدفقات النقدية من الأنشطة التشغيلية: النقد المستلم من العملاء $500,000 النقد المدفوع للموردين والمصاريف التشغيلية (350,000) النقد المدفوع للرواتب (100,000) صافي التدفقات النقدية من الأنشطة التشغيلية $50,000 التدفقات النقدية من الأنشطة الاستثمارية: شراء الأصول الثابتة (30,000) بيع المعدات 10,000 صافي التدفقات النقدية من الأنشطة الاستثمارية (20,000) التدفقات النقدية من الأنشطة التمويلية: إصدار الأسهم 40,000 دفع الأرباح (10,000) القروض طويلة الأجل 30,000 صافي التدفقات النقدية من الأنشطة التمويلية 60,000 صافي التغير في النقدية 90,000 النقدية في بداية الفترة 20,000 النقدية في نهاية الفترة 110,000

قائمة التدفقات النقدية

هي أداة حيوية لإدارة الشؤون المالية لأي شركة. من خلال تقديم نظرة شاملة على كيفية توليد الشركة للنقد واستخدامه، تساعد هذه القائمة في تحسين إدارة السيولة النقدية، وتقديم معلومات قيمة للمستثمرين، وضمان الامتثال للمتطلبات القانونية والمعايير المحاسبية. إعداد قائمة التدفقات النقدية يتطلب دقة وفهمًا عميقًا للعمليات المالية، ولكن النتائج تساهم بشكل كبير في تعزيز الصحة المالية للشركة.